Manajemen
Resiko Kredit Perbankan
A. Pendahuluan
Perkembangan ekonomi yang semakin pesat tidak
hanya membawa peluang bagi bisnis perbankan, tapi juga risiko yang semakin
besar. Siamat (2005) mendefinisikan risiko usaha atau business risk bank
sebagai tingkat ketidakpastian mengenai pendapatan yang diperkirakan akan
diterima. Risiko usaha yang dapat dihadapi bank antara lain risiko kredit,
risiko investasi, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko penyelewengan (fraud
risk), risiko fidusia, risiko tingkat bunga, risiko solvensi, risiko valuta
asing, dan risiko persaingan.
Risiko
kredit ternyata merupakan perkara besar bagi dunia perbankan. Oleh karena itu,
risiko kredit perlu mendapat perhatian khusus dan serius, karena setiap rupiah
yang tidak tertagih menjadi macet, yang kemudian menimbulkan masalah besar.
Masalah tersebut adalah timbulnya biaya penyisihan dalam laporan laba/rugi
bank.
Besarnya
risiko kredit ditunjukkan dalam bentuk non performing loan (NPL).
Tingginya nilai NPL menunjukkan banyaknya kredit pihak debitur yang tidak dapat
membayar secara kontinu pinjaman kreditnya, baik pembayaran pokok pinjaman
maupun bunga pinjaman sebagaimana yang telah dipersyaratkan oleh perjanjian
kredit. Kredit dengan kolektibilitas kurang lancar, maka kredit tersebut diragukan
dan macet, serta nilai NPL diragukan. Semakin besar rasio NPL berarti risiko
kredit semakin tinggi.
Risiko
kredit perlu dikelola dengan baik, karena apabila tidak dikelola dengan baik,
maka akan mengakibatkan proporsi kredit yang bermasalah semakin besar, sehingga
akan berdampak negatif pada kondisi perbankan.
C. Isi
Sistem
pengendalian resiko internal sebuah bank memiliki pengaruh yang signifikan
terhadap laba perusahaan. Sistem pengendalian manjemen resiko pada sebuah bank
ini berpengaruh negatif terhadap laba sebuah bank, dimana setiap kenaikan
peubah X (tingkat risiko kredit) akan mengakibatkan penurunan pada peubah Y
(laba bank). Hal ini telah dibuktikan oleh peneliti sebelumnya melalui jurnal ‘Analisis Sistem
Manajemen Risiko Kredit dan Pengaruhnya terhadap Laba Perusahaan dengan Penerapan
Modal Program Komputer ( Studi Kasus PT Bank JABAR Cabang Ciamis) ’ dengan teknik analisis Pearson Product Moment Correlation
(PPMC), Analisis regresi linier sederhana, dan program computer.
Perkembangan suatu perusahaan atau badan usaha sangat bergantung
pada profesionalitas manajemen dalam rangka untuk memajukan dan meningkatkan
produktivitas kegiatan usahanya. Peran manajemen dalam hal pengambilan
keputusan berdasarkan laporan-laporan perusahaan khususnya laporan keuangan
adalah hal yang sangat penting.
Manajemen
internal sebuah bank memiliki pengaruh besar terhadap kualitas laporan keuangan
sebuah bank. Pengaruh ini digambarkan bahwa Pengendalian
Intern berpengaruh positif dan signifikan terhadap kualitas laporan keuangan
bank tersebut. Dimana hal ini telah dilakukan penelitian oleh Erwin Bahtiar,
lewat jurnal yang sebelumnya sudah dipublikasikan ‘ Pengaruh Sistem Pengendalian Intern Terhadap Kualitas Laporan Keuangan
(Studi Kasus Pada PT Bank MEGA, Tbk Cabang Gorontalo) ’. Penelitian dilakukan
dengan menggunakan Kualitas laporan keuangan (sebagai variable dependen), dan
system pengendalian Intern (variable Independen), serta data diolah dengan regresi
linier sederhana dan dengan uji validitas sampel maka didapatkan kesimpulnnya
bahwa Pengendalian Intern berpengaruh positif dan signifikan terhadap kualitas
laporan keuangan pada PT. Bank Mega Tbk Cabang Gorotalo.
Kompleksnya aktivitas perbankan juga membawa pengaruh terhadap
besarnya kemungkinan kesalahan yang terjadi selama kegiatan tersebut
berlangsung. Selain faktor lemahnya pengendalian internal sebuah perbankan,
besarnya volume kegiatan perbankan atau jumlah transaksi juga memperanguhi
besarnya peluang untuk terjadinya kesalahan operasional perbankan tersebut. Hal
ini senada dengan apa yang ditulis oleh Alina Mihaela Dima, yang berjudul ‘ Operational Risk Assesement Tools For
Quality Management in Banking Services ’ melalui publikasi jurnal internasionalnya.
Jurnal ini menggunakan Jumlah transaksi (variabel independen)
dan jumlah kesalahan operasional (variabel dependen) dengan menggunakan
analisis regres linier berganda dan analisis Omnibus Test of Model
Coefficients maka
disimpulkan bahwa sebuah bank bersedia untuk mengurangi kerugian berdasarkan
kesalahan operasional, merupakan elemen penting untuk manajemen risiko untuk
memberikan kualitas layanan terbaik bagi pelanggannya.
Dunia perbankan adalah dunia yang dipenuhi oleh resiko, baik
resiko operasional, resiko kredit dan beberapa resiko lainnya seperti yang
telah disebutkan pada pembuka tulisan ini. Bukanlah sebuah bank, jika bank
tersebut tidak berani atau sama sekali mengambil sebuah resiko, begitulah
kiasannya. Hal ini juga diungkapkan dalam jurnal yang berjudul ‘ Risk Management In Banking Sector- An
Empirical Study ‘ jurnal ini menggunakan analisis deskriptif tentang
bagaimana sebuah bank rasional terhadap resiko, dan bukan menghindar dari
resiko. Hasil yang didapatkan dari jurnal ini adalah a. Tujuan
dari manajemen risiko bukan untuk tidak
mengambil risiko , tetapi untuk memastikan bahwa risiko yang diambil secara
sadar dengan penuh pengetahuan, tujuan yang jelas dan pemahaman sehingga dapat
diukur dan dimitigasi. b. Mengenai penggunaan teknik manajemen risiko ,
ditemukan bahwa sistem rating internal
dan risiko disesuaikan tingkat pengembalian modal adalah penting.
Hal
yang serupa juga terjadi pada bank syariah, bahwa manajemen resiko pihak
internal yang diharapkan juga mampu
menjaga kestabilan resiko yang ada pada bank syariah. Bahkan manajemen resiko
juga menjadi ukuran efesiensi pada bank syariah. Dimana pada periode 2005-2009
sebagian besar bank berbasis syariah memiliki kategori sebagai bank yang
mempunyai efesiensi yang tinggi. Hal ini telah diteliti sebelumnya oleh Ferry Prasetya dan Kanda Diendtara, melalui jurnal mereka
yang berjudul ‘ Pengukuran Efisiensi
Perbankan Syariah Berbasis Manajemen Resiko ‘ pada tahun 2011. Jurnal ini
menggunakan teknik analisis deskriptif yang menggambarkan bahwa Efesiensi
kinerja bank-bank syariah yang berstatus devisa di Indonesia menunjukkan bahwa
secara rata-rata, Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat memiliki nilai
efesiensi yang tertinggi selama periode penelitian (2005-2009). Kelima variable
pengukuran diatas masih memiliki potential improvement atau peluang perbaikan. Dimana
variabel yang digunakan adalah bank syariah yang berstatus bank devisa.
Selain
besarnya pengaruh internal sebuah bank dalam
mengendalikan resiko, pengaruh eksternal juga memiliki andil dalam mempengaruhi
besar-kecilnya resiko yang dihadapi oleh bank. Contohnya pada resiko kredit
dalam dunia perbankan dipengaruhi oleh inflasi (sebagai faktor ekonomi
internal), ketika inflasi meningkat dalam beberapa tempo waktu, maka masyarakat
sebagai debitur akan kesulitan membayar kredit bulanan mereka ke bank akibat
penambahan anggaran pendapatan mereka dalam hal memenuhi kebutuhan pokok
mereka. Hal ini kemudian diperluas dan diteliti oleh Inas
Aisha dan Fery Prasetya, melalui jurnalnya ‘ Keterkaitan Variabel Makroekonomi Regional dengan Risiko Kredit ‘ .
jurnal ini berupaya mengungkapkan bagaimana pengaruh makroekonomi yang terdiri
dari inflasi, pertumbuhan ekonomi, dan suku bunga serta risiko kredit
mempengaruhi risiko kredit. Dengan menggunakan metode Vector Error Corection Model (VECM), analisis Impulse Response Function (IRF) dan Variance Decomposition maka didapatkan hasil bahwa variable
makroekonomi yang terdiri dari inflasi, pertumbuhan ekonomi, dan resiko kredit
memiliki keterkaitan terhadap resiko kredit jangka panjang, sementara pada
jangka pendek hanya pertumbuhan ekonomi yang memiliki pengaruh dengan resiko
kredit.
C. Kesimpulan
C. Kesimpulan
Akhirnya,
sebagai bankir saya yakin bahwa pemikiran dan pandangan mereka lebih luas dan
jauh kedepan, tentunya mereka tidak memikirkan besar-kecilnya pengaruh, serta
dari mana pengaruh tersebut berasal. Yang menjadi point of view mereka adalah bagaimana mengantisipasi dan berupaya
agar resiko selalu dapat dikendalikan. Pernyataan ini didukung oleh HC Royke Singgih, Eriyatno, Henry K. Daryanto, dan Dedi
Budiman Hakim, dalam jurnalnya ‘ Kajian
Sistem Pengendalian Risiko Kredit Dalam Pelaksanaan Audit Berbasis Risiko
(Kasus pada Kantor Cabang Bank) ‘. Penelitian ini menggunakan pendekatan
system atau soft system methodology.
Focusnya adalah menjaga tingkat pengendalian intern oleh COSO framework.
Diawali dengan analisa situasional dengan evaluasi gap analysis. Jurnal dengan menggunakan analisis deskriptif ini
menghasilkan sebuah kesimpulan teoritis yang menyebutkan bahwa Langkah-langkah
strategis perlu dilakukan dengan adanya peningkatan kualitas sumber daya
manusia, dengan pelatihan, kaji ulang tentang manning, span of control, karena supervisi tidak berjalan efektif
seutuhnya dalam rangka menjaga keutuhan pengendalian resiko dalam sebuah bank.
Referensi:
Agoes, Sukrisno. 2004. Auding Jilid 1. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Umar, Husain. 2003. Metode Akuntansi Terapan. Jakarta: Gramedia
Hartadi, Bambang. 1999. Sistem Pengendalian Intern. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta
Agoes, Sukrisno. 2004. Auding Jilid 1. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Umar, Husain. 2003. Metode Akuntansi Terapan. Jakarta: Gramedia
Hartadi, Bambang. 1999. Sistem Pengendalian Intern. Yogyakarta: BPFE Yogyakarta
Tidak ada komentar:
Posting Komentar